Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2025 году требует учета действующих ставок и положений налогового законодательства. Рассмотрим правильную методику расчета для разных видов доходов.
Содержание
Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Тип дохода | Ставка | Условия применения |
| Основная часть доходов | 13% | Для резидентов с доходом до 5 млн руб./год |
| Повышенная ставка | 15% | Для резидентов с доходом свыше 5 млн руб./год |
| Дивиденды | 13% | Для резидентов РФ |
| Нерезиденты | 30% | Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами |
Формула расчета НДФЛ
Основная формула для резидентов:
НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пошаговый расчет:
- Определите общую сумму доходов за год
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Примените соответствующую налоговую ставку
- Для доходов свыше 5 млн руб. используйте прогрессивную ставку
Пример расчета с вычетами
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 650 000 |
| Стандартный вычет на ребенка | - 1 400 × 12 = -16 800 |
| Налоговая база | 633 200 |
| НДФЛ 13% | 82 316 |
Прогрессивная ставка для высоких доходов
Для доходов свыше 5 млн руб. в год:
- Первые 5 млн руб. - 13% (650 000 руб.)
- Сумма превышения - 15%
- Общий НДФЛ = 650 000 + (Доход - 5 000 000) × 15%
Пример для дохода 7 млн руб.:
- 5 000 000 × 13% = 650 000 руб.
- 2 000 000 × 15% = 300 000 руб.
- Общий НДФЛ = 950 000 руб.
Особые случаи расчета
| Ситуация | Порядок расчета |
| Совместительство | Учитывается совокупный доход со всех мест работы |
| ИП на ОСНО | Расчет от налогооблагаемой прибыли |
| Продажа имущества | Учитывается срок владения и кадастровая стоимость |
Важная информация
- Налоговый период - календарный год
- Статус резидента определяется по 183 дням пребывания в РФ
- Работодатели рассчитывают и удерживают НДФЛ автоматически
- Самозанятые платят налог самостоятельно
