С 2025 года в системе уплаты НДФЛ произошли изменения, касающиеся ставок, сроков и порядка перечисления налога. Рассмотрим актуальные правила для налоговых агентов и физических лиц.
Содержание
Основные изменения в 2025 году
| Параметр | Нововведения |
| Ставки НДФЛ | Прогрессивная шкала: 13% (до 5 млн), 15% (свыше 5 млн), 18% (свыше 20 млн) |
| Отчетность | Единый налоговый расчет вместо 6-НДФЛ |
| Сроки уплаты | Ежемесячные авансовые платежи для ИП |
Порядок уплаты для налоговых агентов
1. Расчет и удержание налога
- Определите налоговую базу по каждому сотруднику
- Примените соответствующую ставку
- Удержите налог при выплате дохода
- Учтите положенные вычеты
2. Сроки перечисления
- Зарплата: не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- Отпускные/больничные: в день выплаты
- Дивиденды: в течение месяца после выплаты
Платежные реквизиты на 2025 год
| Элемент | Значение |
| КБК для резидентов | 18210102010011000110 |
| КБК для нерезидентов | 18210102020011000110 |
| Статус плательщика | 02 - для налоговых агентов |
Особенности для ИП и самозанятых
- Авансовые платежи до 25 числа каждого месяца
- Окончательный расчет до 15 июля следующего года
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
Ответственность за нарушения
За несвоевременную уплату НДФЛ в 2025 году предусмотрены пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. За грубые нарушения возможна блокировка счетов.
