Налоговое законодательство четко определяет, какие поступления физических и юридических лиц подлежат налогообложению. Рассмотрим основные виды доходов, которые учитываются налоговыми органами при расчете налоговой базы.
Содержание
Виды налогооблагаемых доходов
| Категория дохода | Примеры | Нормативный акт |
| Доходы от трудовой деятельности | Зарплата, премии, отпускные | ст. 208 НК РФ |
| Доходы от предпринимательства | Прибыль ИП, доходы самозанятых | ст. 249 НК РФ |
| Имущественные доходы | Арендные платежи, продажа имущества | ст. 217, 220 НК РФ |
Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ
- Заработная плата и приравненные к ней выплаты
- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам
- Доходы от продажи имущества (кроме освобожденного)
- Дивиденды и проценты
- Выигрыши и призы свыше 4,000 рублей
Доходы юридических лиц
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы (аренда, проценты)
- Безвозмездно полученное имущество
- Курсовые разницы
- Суммы восстановленных резервов
Что не считается доходом для налоговой
| Поступления | Причина исключения |
| Кредитные средства | Обязательства возврата |
| Возврат займа | Возврат собственных средств |
| Государственные пособия | Социальные выплаты |
Особенности налогообложения разных доходов
- Трудовые доходы - ставка 13% (15% свыше 5 млн руб.)
- Дивиденды - 13% (15% для нерезидентов)
- Выигрыши и призы - 35%
- Доходы нерезидентов - 30%
- Самозанятые - 4-6%
Сроки и порядок декларирования
- Физические лица - до 30 апреля следующего года
- ИП на ОСНО - ежеквартально
- Юридические лица - в соответствии с налоговым периодом
- Специальные режимы - по установленному графику
